Податкова знижка: які витрати можна компенсувати

В Україні громадяни можуть повернути частину коштів, витрачених у попередньому році за допомогою податкової знижки. У Державній податковій службі (ДПС) розповіли, які витрати можна компенсувати за допомогою податкової знижки та як її отримати. Про це пише sud.ua.

Як отримати податкову знижку

У ДПС пояснили, що для повернення частини сплачених податків за 2023 рік, необхідно надати річну декларацію про майновий стан і доходи за минулий період з 1 січня 2024 року по 31 грудня 2024 року.

• особисто або уповноваженим на це громадянином;
• поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
• в електронній формі.

У відомстві пояснили, що оформити податкові декларації можна отримати податкову знижку також можна у мобільному застосунку «Моя податкова».

Які витрати можна компенсувати за допомогою податкової знижки

Податкову знижку можна отримати на наступні витрати:

• частини відсотків за користування іпотекою;
• пожертви для неприбуткових організацій;
• оплата освіти або навчання;
• страховий платіж за договором довгострокового страхування;
• оплата репродуктивних технологій;
• витрати, пов’язані з усиновленням дітей;
• переобладнання транспорту;
• орендна плата (для ВПО);
• лікування коронавірусу;
• купівлю акцій, емітентом яких зазначено юридичну особу, що є резидентом Дія.City.

«При цьому несвоєчасно надані документи можуть стати причиною відмови в отриманні податкової знижки за минулий рік», – резюмували у ДПС.

Раніше ми писали, як переселенцям в Україні оформити податкову знижку на оренду житла.

Будь ласка, виділіть її мишкою та натисніть Ctrl+Enter або Надіслати помилку

Нецензурна лексика, лайка Флуд Порушення дійсного законодвства України Образа учасників дискусії Реклама Розпалювання ворожнечі Ознаки троллінгу й провокації Інша причина Відміна Надіслати скаргу ОК

01010 Київ, вул. Князів Острозьких, 19/1 Телефон рекламного відділу: +380 44 280-09-83 Електронна пошта редакції: [email protected] Електронна пошта служби новин: [email protected]

Використання матеріалів «ZN.UA» дозволяється за умови посилання на «ZN.UA». Для інтернет-видань обов’язкове пряме, відкрите для пошукових систем гіперпосилання в першому абзаці на конкретний матеріал.

Всі матеріали, розміщені на цьому сайті з посиланням на агентство «Інтерфакс-Україна», не підлягають подальшому відтворенню та/або розповсюдженню в будь-якій формі, крім письмового дозволу агентства «Інтерфакс-Україна». Матеріали у блоці “Новини компаній” публікуються на правах реклами.

Податкові зміни – 2024 01.01.2024

Prostopravo розповість про основні зміни для платників податків у наступному році.

Податок на прибуток

Відповідно до розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України, за результатами податкового (звітного) 2023 року базова (основна) ставка податку на прибуток підприємств для банків становить 50 відсотків.

У 2024 році відповідно до статті 136 ПКУ базова (основна) ставка податку на прибуток становить 25 відсотків для цілей:

• а) оподаткування прибутку банку;
• б) оподаткування скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії банку;
• в) виплати дивідендів банками.

У 2024 році розміри придбання майна, робіт, послуг (крім роялті) у платника єдиного податку протягом податкового (звітного) року, визначаються в розмірі, що перевищує 50 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Резиденти Дія Сіті – платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом 2024 року (новостворені), у цьому календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.

Лише до 1 січня 2024 року, платники податку – виробники електричної енергії за “зеленим” тарифом мали право визначати податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств з урахуванням особливостей, визначених у пункті 58 п. 4 Перехідних положень ПКУ.

Одноразове спеціальне декларування

Нагадаємо, що до 1 березня 2023 року тримала кампанія з добровільного одноразового спеціального декларування.

У разі вибору декларантом у межах одноразового (спеціального) добровільного декларування ставки збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування, що передбачає сплату такого платежу трьома рівними частинами, сплата збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування здійснюється декларантом: першого платежу – протягом 30 календарних днів з дати подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації; другого платежу – до 1 листопада 2023 року; третього платежу – до 1 листопада 2024 року.

У разі вибору декларантом, який подав одноразову (спеціальну) добровільну декларацію після 31 серпня 2022 року, у межах одноразового (спеціального) добровільного декларування ставки збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування, що передбачає сплату такого платежу трьома рівними частинами, сплата збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування здійснюється декларантом у такому порядку:

• першого платежу – протягом 30 календарних днів з дати подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації;
• другого платежу – до 1 травня 2024 року;
• третього платежу – до 1 травня 2025 року.

Акцизний податок

До 1 грудня 2024 року діють перехідні ставки з оподаткування акцизним податком для тютюнових виробів відповідно до п.п.17 п.5 Перехідних Положень ПКУ. Ознайомитись з ними можна за посиланням.

Екологічний податок

З 1 січня 2024 року до 31 грудня 2024 року включно, ставки екологічного податку становлять 90 відсотків ставок, передбачених пунктами 245.1 і 245.2 статті 245 ПКУ.

ПДВ

На період до 1 січня 2025 року за нульовою ставкою оподатковується податком на додану вартість постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор та послуг з постачання товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку (далі – комісіонера) здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи (далі – комітента) без передання права власності на такі товари), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями громадських об’єднань осіб з інвалідністю, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю і є їх власністю, де кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу витрат виробництва.

До 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

До 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції із ввезення на митну територію України та з постачання на митній території України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами.

до 31 грудня 2024 року, операції з надання послуг повітряного транспорту щодо внутрішнього перевезення пасажирів та багажу оподатковуються податком на додану вартість за ставкою у розмірі 7 відсотків.

Податкові перевірки

В 2024 році частково скасований мораторій на проведення планових документальних перевірок.

З планом-графіком перевірок можна ознайомитись тут.

Загалом, під перевірки можуть потрапити:

• платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
• платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
• платники податків, які надають/надавали фінансові, платіжні послуги.
• нерезиденти, які здійснюють/здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, та/або відокремлені підрозділи, у т.ч. постійні представництва нерезидента.

Зберігається мораторій для:

1. ФОПів – платників єдиного податку 1-ї та 2-ї груп (крім перевірок у разі припиненням ФОПа та/або на звернення платника податків) ;
2. платників податків, податкова адреса яких станом на дату початку перевірки зараз знаходиться на території тимчасової окупації або на території ведення активних бойових дій.