Зарплати та пенсії зросли, тарифи завмерли, а на пенсії треба чекати довше — що змінилося для українців за перший тиждень 2024 року

Новий 2024 рік зустрів українців численними змінами, більшість яких є досить приємними. Щоправда, у цій бочці меду не обійшлося і без ложки дьогтю.

“Телеграф” вирішив нагадати , з якими змінами українців живуть уже тиждень, що приємного і не дуже, очікувало на них з 1 січня. І поки більшість цих змін для українців є позитивними.

Зростання мінімальної зарплати та пенсії

Найприємнішою новиною, безсумнівно, стало зростання соціальних стандартів:

• мінімальної зарплати із 6700 до 7100 гривень;
• прожиткового мінімуму в середньому з 2589 до 2920 гривень, зокрема 3023 гривень для працездатних осіб;
• мінімальної пенсії з 2093 до 2361 гривні.

При цьому це зростання стало лише першим у 2024 році, так уже у квітні мінімальна зарплата зросте до 8000 гривень, а 1 березня відбудеться індексація пенсій, тобто відбудеться її зростання в середньому на 20%.

Водночас мінімальна зарплата все одно виявиться вдвічі меншою за середню зарплату в Україні, яка 2023-го становила 18 500 гривень.

Податки для ФОПів зростуть

Втім, хороша новина про зростання мінімальної зарплати чи прожиткового мінімуму для одних означає, що українці-ФОПи платитимуть більше податків, оскільки їхній розмір прив’язаний до прожиткового мінімуму. До мінімальної зарплати прив’язаний ліміт доходу.

Так, тепер максимальний дохід для ФОПів, залежно від групи, з 1 січня 2024 року становитиме:

• першої групи (167 мінімальних зарплат) — 1,185 млн грн;
• другої групи (834 мінімальні зарплати) — 5,921 млн грн;
• третьої групи (1167 мінімальних зарплат) — 8,285 млн грн.

Якщо ліміт буде перевищено, доведеться переходити в іншу групу зі збільшеним розміром ставки єдиного податку.

Втім, насправді з 1 січня єдиний податок зріс не для всіх, а лише для 1-ї та 2-ї груп — до 302,3 грн для першої групи (10% від прожиткового мінімуму) та до 1420 гривень для другої групи (20 % від мінімальної зарплати (7100 гривень). Третя група ФОПів, як і раніше, платитиме від 3% (платники ПДВ) до 5% (неплатники ПДВ).

Натомість єдиний соціальний внесок (ЕСВ) зросте для всіх і склав 1562 гривні (22% від мінімальної зарплати) із 1442 гривень 2023-го.

Тарифи ЖКП поки не зростають

Вже традиційно гарною новиною стало і те, що тарифи на природний газ і тепло не зростатимуть, ще 2022-го Верховна Рада прийняла мораторій на їхнє зростання до кінця війни, і шість місяців після неї. Тобто за газ “Нафтогазу” ми, як і раніше, платимо 7,96 грн за кубометр.

Щоправда, цей мораторій не поширюється на інші тарифи, але їхнє зростання теж не планується, вода поки що дорожчати не буде, а 27 грудня Кабмін продовжив дію спеціальних зобов’язань щодо електроенергії до кінця квітня. Тобто до 1 травня українці платитимуть, як і раніше, 2,64 грн за 1 кВт електроенергії, а ось потім не виключено зростання тарифів.

Якщо з оплатою існуючих тарифів є проблеми — можна оформити субсидію.

Виплати на дітей зростуть, а для ВПО залишаться колишніми

Також зростуть деякі соціальні виплати на дітей, оскільки вони розраховуються як різниця між прожитковим мінімумом для дитини відповідного віку та середньомісячним сукупним доходом сім’ї з розрахунку на одну особу за півроку. Максимальний розмір допомоги у 2024 році становитиме:

• на дітей до шести років – 2 563 грн;
• на дітей від шести до 18 років – 3 196 грн.

Від 2,5 до 3,5 прожиткових мінімумів залежно від віку та наявності інвалідності платять на дітей, які перебувають під опікою. Тому розмір виплати з 1 січня становитиме:

• на дітей віком до шести років 6 407,5 грн., з інвалідністю — 8 970,5 грн.;
• на дітей віком від шести до 18 років ці суми становитимуть 7990 грн та 11186 грн відповідно.

При цьому соцвиплати для ВПО залишаться колишніми — 2000 гривень здоровим дорослим та 3000 гривень — дітям та інвалідам.

Працювати на пенсію доведеться довше

Зворотною стороною зростання пенсій нинішніх пенсіонерів стане той факт, що з 1 січня набув чинності новий етап пенсійної реформи. Тепер для виходу на пенсію у 60 років знадобиться 31 рік страхового стажу, у 63 роки – від 21 до 31 року, та у 65 років – не менше 15 років.

Втім, стаж, який бракує, можна буде “докупити”, з 1 січня 2024 року заплативши за кожен місяць 1562 гривні (22% від мінімальної зарплати або ЄСВ).

Тепер землю зможуть купувати фірми

Також з 1 січня набув чинності новий етап реформи ринку землі, згідно з яким купувати землю с/г призначення зможуть і юридичні особи. Фізособи ж зможуть володіти до 10 тисяч гектарів.

За даними Мінагрополітики та продовольства, зараз приватні власники набули 513 тисяч гектарів українських земель, а середня ціна 1 га становить 39 тисяч гривень.

Запрацює програма компенсації зруйнованого житла

З 1 січня почав діяти механізм виплати державою компенсації за ремонт зруйнованого війною житла, який українці виконували власним коштом. У цьому сенсі дія програми буде паралельною програмі державного кредитування купівлі житла “єОселя” під 3-7%. Скористатися програмою можуть усі, хто підпадає під вимоги, а ВПО можуть отримати ще й пільгове кредитування.

Кредити на чесних умовах

Також з 1 січня небанківські фінустанови будуть зобов’язані на сайтах та в рекламі розкривати всі умови споживчого кредитування. Таке рішення НБУ затвердив у жовтні, проте компаніям було надано час на адаптацію.

Втім, може так статися, що вже у січні у держави розпочнуться проблеми із виплатою пенсій та зарплат бюджетникам, про що попереджає міністр економіки Юлія Свириденко.

Скільки у 2022 році у вас заберуть із зарплати і як самому розрахувати суму податків

З 1 грудня 2021 року, коли в Україні відбулося підвищення мінімальної заробітної плати до 6,5 тисяч гривень, збільшились і податкові нарахування, зокрема, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір та єдиний соціальний внесок.

Тож якщо до 1 грудня українці, які отримували мінімальну заробітну плату 6 тис. грн, сплачували 1170 грн податків, то тепер відрахування із мінімальної зарплати в розмірі 6,5 тис. грн становлять вже 1267,5 грн., а з 1 жовтня 2022 року, коли, згідно з законом про держбюджет, мінімальна заробітна плата зросте ще на 200 грн і складе 6700 грн, розмір відрахувань збільшиться до 1306,5 грн., нагадують ФАКТИ.

Аби розрахувати суму відрахувань самостійно, беручи за основу мінімальну зарплату, треба розмір виплат помножити на 0,195 (ставка ПДФО і військовий збір).

Також не варто забувати, що ЄСВ також прив’язаний до мінімальної заробітної плати, і нині складає вже 1430 грн.

Розрахунок заробітної плати в 2022 році: нарахування та утримання, «на руки» працівнику

У кінці кожного року традиційно розглядаємо оновлені працеоплачувані та податкові показники та підраховуємо витрати роботодавців на оплату праці в наступному році. Які оклади встановлювати працівникам з 1 січня 2022 року, скільки податків буде утримано із заробітної плати працівника та скільки сплатить роботодавець, який розмір ПСП буде застосовуватись. Про все це – в свіжому матеріалі SMARTFIN.UA про розрахунок заробітної плати в 2022 році.

Оклади працівників у 2022 році

Зазначимо, що для деяких посад зазначаються окремі прожиткові мінімуми, які встановлюють мінімальне обмеження для розміру окладів в 2022 році:

• суддів – 2102 грн.
• працівників податкових та інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами – 2102 грн.
• прокурорів окружної прокуратури – 1600 грн.

Тобто в загальному вигляді заробітна плата працівника в 2022 році буде складатися з:

• тільки з окладу, якщо його розмір дорівнює або вищий за рівень МЗП;
• з окладу та доплати до МЗП, якщо оклад встановлено на рівні меншому за мінімальну заробітну плату.

Приклад розрахунку зарплати 2022:

З 01 січня 2022 року оклад працівника встановлено на рівні 2 481 грн, норму часу в січні 2022 р. працівник виконав повністю. Нарахування заробітної плати виглядатиме так:

Оклад – 2 481 грн.

Доплата до рівня МЗП = 6 500 грн – 2 481 грн = 4 019 грн.

Такий варіант розрахунку не є зручним для роботодавців через необхідність щомісяця нараховувати доплату до МЗП, тому часто оклади працівників дорівнюють розміру мінімальної зарплати. Але це не робить тотожними ці поняття.

Доплата до МЗП в SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA можна обрати один із двох варіантів внесення окладу працівників: вручну або встановивши галочку “Розмір окладу на рівні мінзарплати”.

Якщо розмір окладу менший за рівень мінімальної заробітної плати, система автоматично розраховує розмір доплати:

Розрахунок утримань із заробітної плати в 2022 році

Роботодавець зобов’язаний утримати із заробітної плати працівника:

• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб або прибутковий податок);
• ВЗ (військовий збір).

“На руки” працівнику видається зарплата за мінусом цих двох податків.

В 2022 році ставки податків залишаються на попередньому рівні:

Розмір утримань із мінімальної заробітної плати в 2022 році становить:

МЗП / Податки

01.01.2022 – 30.09.2022:

01.10.2022 – 31.12.2022:

МЗП

ПДФО

ВЗ

Податкова соціальна пільга 2022 при розрахунку ПДФО

Податок на доходи фізичних осіб в 2022 році складе 1170 грн (до 1 жовтня) та 1206 грн (до 31 грудня). Чи може утримана сума бути меншою? Так, за тієї умови, якщо до нарахованого доходу застосовано податкову соціальну пільгу або ПСП.

ПСП – це гарантована державою сума, на яку зменшується нарахована заробітна плата працівника для розрахунку ПДФО. Якщо пільга застосовується, то формула для розрахунку ПДФО у 2022 році буде виглядати наступним чином:

Податок на доходи = (Нарахована зарплата – Податкова соціальна пільга) х 18%

Застосувати ПСП не вдастся більшості працівникам, адже існує ряд обмежень. Одне з основних – розмір нарахованого місячного доходу не повинен перевищувати суми, визначеної за формулою:

Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року помножено на 1,4 та округлене до найближчого десятка.

В 2022 році граничний розмір доходу працівника, який дає право на застосування ПСП, складає:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Оскільки дохід, який дає право на застосування податкової соціальної пільги нижчий за розмір МЗП, більшість працівників втратили право на її отримання.

Застосування ПСП

Скористатися податковою соціальною пільгою мають право працівники, заробітна плата яких складає суму меншу за 3 470 грн. Це переважно ті, хто працюють на умовах неповного робочого часу, або були прийняті чи звільнені в середині місяця.

Також застосування пільги можливе, якщо в працівника двоє та більше дітей до 18 років. Граничний дохід для отримання ПСП в цьому випадку визначається як добуток граничного доходу, який дає право на застосування пільги в загальному випадку (тобто 3 470,00 грн. в 2022 році) та кількості дітей.

Розмір заробітної плати, який дає право для отримання пільги в 2022 році працівникам з дітьми:

• на 2-х дітей: 3 470 грн х 2 = 6 940 грн.
• на 3-х дітей: 3 470 грн х 3 = 10 410 грн.
• на 4-х дітей: 3 470 грн х 4 = 13 880 грн.

Розмір податкової соціальної пільги в 2022 році

До зарплати працівників може застосовуватися один із видів ПСП:

• 100% (розраховується як 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
• 150% (розраховується як 75% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 860,75 грн в 2022 р.);
• 200% (розраховується як 100% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 2 481 грн в 2022 р.).

Працівникам, які утримують двох і більше дітей у віці до 18 років може надаватись пільга 100% і 150% (1 240,5 грн. і 1 860,75 грн. відповідно).

Розраховується така пільга як добуток ПСП на одну дитину та кількості дітей (1 240,5 грн. або 1 860,75 грн х кількість дітей).

Тобто 100%-ва пільга складає:

• на 2-х дітей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
• на 3-х дітей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
• на 4-х дітей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Розрахунок податків та ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA автоматизовані наступні операції:

• розрахунок податку на доходи з застосуванням усіх видів податкової соціальної пільги;
• контроль розміру доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги;
• розрахунок військового збору.

Розрахунок єдиного соціального внеску в 2022 році

У 2022 році кожний роботодавець, як і раніше, зобов’язаний нараховувати і сплачувати до державного бюджету єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це консолідований страховий внесок, який включає соціальний пакет, законодавчо передбачений державою, а саме:

• пенсійне страхування (виплата пенсій);
• страхування на випадок тимчасової втрати працездатності (оплата лікарняних);
• страхування, пов’язане з виникненням нещасних випадків на виробництві.

Нагадаємо, що ЄСВ завжди сплачується за рахунок коштів роботодавця.

У загальному випадку ставка ЄСВ в 2022 році складає 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Підприємства, установи і організації, в яких працюють особи з інвалідністю, застосовують до їх доходу ставку ЄСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Розмір єдиного соціального внеску з мінімальної заробітної плати в 2022 році складає:

З 1 січня до 30 вересня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

З 1 жовтня до 31 грудня 2022 року:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Розрахунок податків і ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

• Враховуються всі ставки для розрахунку ЄСВ в 2022 році, у тому числі для осіб з інвалідністю;

• Автоматично нараховується ЄСВ із врахуванням вимог доплати до мінімального розміру єдиного соціального внеску:

Скільки одержить працівник «на руки» з мінімалки в 2022 році та скільки податків сплатить роботодавець

Наприкінці матеріалу про розрахунок зарплати в 2022 році підіб’ємо підсумки:

Розрахунок податків з мінімальної заробітної плати:

МЗП / Податки

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

Нарахована заробітна плата

ПДФО

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Військовий збір

6 500 грн х 1,5% = 97,5 грн.

6 700 грн х 1,5% = 100,5 грн.

Утримання із заробітної плати працівника складають:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата до виплати працівнику:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЄСВ до сплати роботодавцем

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сума утримань і ЄСВ в 2022 році складає:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.

Розпочати легко! Додайте інформацію про організацію та працівників, виконайте налаштування і отримайте необхідні розрахунки. Нарахування зарплати та індексації, розрахунок податків, лікарняних, відпускних та компенсацій. А ще: будуйте графіки роботи будь-якої складності, формуйте кадрові докумети та звіти, відправляйте звітність у податкову, контролюйте торговельні операції та інше.